×

Подпишитесь на рассылку!

Мы в социальных сетях




Налоговый обмен - никому не скрыться!

02.01.2016

Наша вселенная живёт в соответствии с принципом «Война всех против всех». Друг с другом воюют не только государства, мирные граждане борются с преступниками, представители сексуальных меньшинств с гомофобами, сунниты с шиитами, евреи с арабами. А налогоплательщики – с фискальными органами.

Настоящим полем битвы между гражданами, оптимизирующими свои налоговые обязательства, с налоговиками стали оффшорные территории, где, по некоторым данным, сегодня находится порядка 30 трлн. долларов, которых не досчитались в своих бюджетах ведущие страны мира. Какие действия предпринимаются сегодня крупнейшими экономиками планеты для возврата этих средств к родным пенатам?

Старые средства

Главное оружие сегодня – это информация. Тот, кому подвластны информационные потоки, неизбежно поставит под свой контроль и потоки финансовые.
Страны, которые вытраивают свои финансовые системы на основе сбора налогов, бюджетно-налоговые государства (далее по тексту БНГ), пытаются бороться с оффшорным произволом, выстраивая систему обмена соответствующей информацией. Так стали заключаться двусторонние договоры для взаимного обмена информацией налогового содержания, была создана Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам.
Но эти инструменты сегодня не очень эффективны. Тому имеется две причины: отсутствие механизмов автоматического обмена информацией (только по запросу заинтересованной стороны), а также информационно-технические меры противодействия со стороны оффшорных территорий.
БНГ делают ответный ход. В 2005 году в странах Евросоюза заработала система автоматического обмена налоговой информацией в виде Директивы о сбережениях. А ещё через пять лет, в 2010 году, своё слово сказали американцы. США приняли так называемый закон FATCA. Американцы в очередной раз продемонстрировали стремление распространять свою юрисдикцию на всю поверхность нашей планеты. В соответствии с этим законом те страны, которые не согласятся отправлять в американское налоговое ведомство информацию о доходах американцев на своей территории, получат ответный удар: их резиденты будут обложены в США специальным 30-процентным налогом. По поводу применения закона США заключают двусторонние межгосударственные договоры. Их суть сводится к простой формуле: если вы представляете информацию об американских резидентах в налоговую службу США, то вы получаете налоговые льготы. Не предоставляете – не имеете. Выгоды такого предложения, от которого очень трудно отказаться, сегодня оценили уже свыше 100 стран.

Заразительность примера: единый стандарт в действии

Американский пример оказался очень удачным, и другие БНГ решили последовать примеру США. Так, с 2013 года в странах ОЭСР начал действовать Единый стандарт отчётности (CRS), одобренный лидерами стран двадцатки.
Стандарт вводит именно то, что требуется БНГ: систему автоматического обмена информацией, актуальной с точки зрения налогообложения. Отныне такую информацию обязаны собирать и предоставлять государству не только банки, но и брокеры, инвестиционные и некоторые страховые компании.
Власти получают доступ к сведениям о состоянии счетов как физических, так и юридических лиц. При этом корпоративные счета входят в число подотчётных, если они находятся под контролем резидента физического лица. Ещё одна категория лиц, чьи счета становятся объектом автоматического обмена информацией – это так называемые пассивные нефинансовые структуры. Это организации, которые свыше половины своих доходов получают именно пассивным с экономической точки зрения способом, то есть в виде доходов трастового или фондового характера.
Какие сведения получает государство о налогоплательщике? Это имя и место жительства физического лица, его ИНН, состояние его счёта, прибыль в долях от активной и пассивной деятельности. Если речь идёт о корпоративных счетах – получатель информации ставится в известность о том, кто контролирует компанию.
К безусловным достоинствам системы можно отнести гарантии конфиденциальности.

Правовые аспекты Конвенции

Для введения стандарта в действие была разработана Конвенция о сотрудничестве между компетентными органами (MCAA). Этим документом установлена процедура имплементации (дачи юридического согласия) государства на применение единого стандарта. Для этого государство должно сделать три шага: подписать Конвенцию; ратифицировать её в национальном парламенте; переработать своё законодательство в соответствии с требованиями международно-правовых норм. Но у государства как у суверенного субъекта имеется и другая возможность. Стандарт можно применять не в рамках Конвенции между всеми ей участниками, а на двусторонней основе в результате подписания соответствующего договора.
Процесс присоединения к Конвенции новых участников сегодня идёт полным ходом. Одна группа стран-участниц начнёт автоматический обмен информацией уже с осени 2017 года, а для этого сбор и обработка сведений начнётся компетентными органами таких государств уже с января 2016 года. Вторая группа участников предполагает начать обмен информацией на год позже, с сентября 2018 года, а сбор и обработку сведений начнут, соответственно, с января 2017 года. И, наконец, третья группа государств выражает политическую волю по присоединению к налоговой коалиции. Сроки такого присоединения не обозначаются, но предполагается, что сделано это будет в ближайшем будущем.
Россия входит во вторую группу, следовательно, власти нашей страны намерены начать автоматический обмен информацией с сентября 2018 года.
Для сравнения: Украина не входит ни в одну из обозначенных выше групп. То есть власти этой страны не обозначили политической воли по присоединению к Конвенции. Следовательно, недобросовестным налогоплательщикам стоит присмотреться к этому государству.

Варианты обмена

Предположим, Конвенция начала действовать. Как на практике будет производиться автоматический обмен информацией между государствами, которые входят в различные группы?
Итак, перед нами два государства, участника Конвенции: А и В. Завершён очередной финансовый год. Банки и прочие финансовые структуры, расположенные на территории А, ведут сбор сведений обо всех налоговых агентах В, открывших у них свои счета. Информация передаются властям государства А, которые передают их в соответствующие структуры государства В. Аналогичные процедуры проводятся финансовыми структурами и властями государства В. Налоговые органы двух стран после завершения обмена предпринимают необходимые операции по отношению к своим резидентам.
Более сложная ситуация. Всё те же страны участники конвенции А и В. Налогоплательщик физическое лицо, гражданин государства С (оно не присоединилось к Конвенции) постоянно проживает в государстве А и располагает счётом в банке государства В. Как ведут себя финансовые структуры и власти обоих государств членов Конвенции? Точно так же, как в предыдущем примере. То есть обмен информацией ведётся по принципу резиденции, а не гражданства.
Отсюда следующая ситуация. Те же три государства. Но гражданин государства А проживает в государстве С, а счета имеет на территории государства В. В этом случае система не включается, сбор и передача информации не осуществляются.
И, наконец, самая интересная ситуация. Дело в том, что участие в Конвенции может осуществляться на основании односторонней передачи сведения (принцип отсутствия взаимности). То есть один участник будет передавать сведения партнёрам по Конвенции, не требуя ответной любезности. Такие «нелюбопытные» участники, как правило, относятся к числу государств с оффшорной экономикой, которые налогов не собирают, а потому не желают отпугивать своих резидентов излишним вниманием к состоянию их зарубежных счетов. Предположим, что взаимодействие происходит между властями Германии (яркий представитель БНГ) и Бермудскими островами (государство с оффшорной экономикой). Поэтому немцы не станут передавать информацию о резидентах с Бермуд властям островного государства. Но те обязаны извещать Берлин о немецких резидентах, имеющих счета в банках Бермудских островов.

Итак, с 2017 – 2018 годов система автоматического обмена налоговой и финансовой информацией начнёт набирать обороты. Так что у любителей оффшорных схем осталось не так много времени для разработки новой стратегии финансового благополучия.

Евгений Сивков 

Подпишитесь на важные налоговые новости

Введите ваш адрес электронной почты


Налоговые новости

«Красные баррикады» уличили в неуплате налогов
23.03.2017
Руководители крупнейшей частной верфи «Красные баррикады» подозреваются в неуплате налогов.
Наступили страшные времена, налоговики смогут взыскивать долги компаний, исключенных из ЕГРЮЛ три года назад
22.03.2017
С июня 2017 года вступают в силу поправки Федерального закона от 28.12.16 № 488 ФЗ , касающиеся привлечения к субсидиарной ответственности физлиц (Федеральный закон от 28.12.16 № 488 ФЗ).
Малым бизнесом в Москве занята треть населения
22.03.2017
Как заявил мэр столицы Сергей Собянин, малый и средний бизнес в Москве является не только важной экономической, но и социальной составляющей, так как треть работающих москвичей заняты в этой сфере.
Аудиторы покидают СРО
21.03.2017
Аудитoры стали покидать саморегулируемые организации, чтобы избежать проверок Федерального казначейства.
Опубликованы правила выдачи и учета документов при расчетах без кассы
20.03.2017
Правительство РФ своим постановлением от 15.03.2017 № 296 утвердило Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов без применения ККТ в отдаленных или труднодоступных местностях.
Уголовно-налоговые уловки полицейских – будь в курсе!
20.03.2017
Вам предстоит налоговая проверка. Чем это грозит вашей компании и вам лично? Могут ли финансовые риски трансформироваться в угрозу привлечения к уголовной ответственности?
Выигрываешь в карты – заплати налоги
20.03.2017
Житель Чебоксар Марат Латипов может попасть в тюрьму за неуплату налогов с многомиллионных выигрышей на международных покерных турнирах, в частности в Лас-Вегасе.
Налоговики взыщут НДФЛ за списанные кредиты
23.03.2017
Налоговая служба стала регулярно получать информацию от банков о списанных безнадежных кредитах физлиц, а также о суммах списанной задолженности.
С долгов придется заплатить налоги
22.03.2017
Российские операторы связи уведомили клиентов: с 1 марта 2016 года в связи с изменением федерального законодательства "полученные, но не оплаченные услуги связи по истечении срока давности (от трех лет) признаются получением экономической выгоды пользователем".
Возрождение налога с продаж
21.03.2017
Чиновники экономического блока правительства обсуждают идею возвращения налога с продаж в качестве альтернативы повышению НДС, узнали «Ведомости». Одна из главных проблем, отмечает издание, — это его администрирование
Отсрочка по пеням имущественного налога ввела граждан в заблуждение
21.03.2017
Решение властей дать гражданам отсрочку в начислении неустойки за неуплату имущественного налога до 1 мая 2017 года обернулось проблемами.
ФНС выделила три главных признака фирмы-однодневки.
20.03.2017
ФНС выделила три главных признака фирмы-однодневки. Из-за договоров с такой компанией налоговики на проверке снимают вычеты по НДС и расходы и пересчитывают налоги.
Для бизнеса нет разницы между налогами и неналоговыми платежами
20.03.2017
Об этом заявил Владимир Путин, выступая на съезде РСПП, и призвал не допустить «вакханалии» в сфере неналоговых платежей.
В России предложили ввести "налог на здоровье"
19.03.2017
В России может появиться "налог на здоровье", платить который должны будут производители табачной продукции.
Раскрыты подробности схемы по выводу средств из России
23.03.2017
Обнародованы итоги расследования обстоятельств вывода из России около $21 млрд через Молдавию и Латвию.
Роспатент увеличит пошлины для изобретателей
22.03.2017
Ведомство подготовило предложения о введении новых и увеличении существующих пошлин для изобретателей.
Владимир Путин провел закрытую встречу с членами бюро правления РСПП
21.03.2017
На закрытой встрече с членами бюро правления РСПП в рамках Недели российского бизнеса президент страны Владимир Путин обсудил отношения с Украиной, которая ввела санкции против "дочек" российских банков, и налоговую реформу.
Налоговые выгоды санкций
21.03.2017
Госдума одобрила законопроект главы профильного комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова, согласно которому попавшие под персональные санкции бизнесмены смогут отказаться от российского налогового резидентства, даже если прoвели в РФ бoлее 183 дней.
Три субботы в 2018 году будут рабочие
20.03.2017
В следующем году три субботы - 28 апреля, 9 июня и 29 декабря будут рабочими. Это следует из проекта постановления правительства о переносе выходных дней. Выходные переносятся на 30 апреля, 11 июня, 31 декабря - понедельники.
Вкладывайте в развитие – не платите налог
20.03.2017
Премьер-министр страны Дмитрий Медведев сообщил, что правительство одобрило изменения в НК РФ, которые освободят от налога на прибыль средства, направленные на развитие организаций.

Получить консультацию
  • Заказать аудиторскую проверку
  • Защититься он налоговой проверки
  • Получить налоговую консультацию
или звоните: 8 (495) 518-84-65 Заказать обратный звонок