×

Подпишитесь на рассылку!

Мы в социальных сетях




Опасная экономия на ИП

29.04.2017

Как известно, скупой платит дважды. А если речь заходит о попытках сэкономить на уплате налогов и социальных страховых взносов, то расплата может оказаться и вовсе многократной. Как не стоит экономить на уплате страховых взносов? Рассмотрим варианты. Судебная практика и нормативные документы помещены в конце статьи.

Проблемы переквалификации

Как известно, размер социальных взносов, которые по состоянию на 2016 год обязан выплачивать работодатель, составляет 30 % от заработной платы работника. Поэтому у руководителей многих компаний возникает серьезное желание использовать схемы, избавляющие их от такого тяжелого бремени. Поскольку в соответствии с законом взносами в Фонд социального страхования не облагаются те выплаты, которые вытекают из договоров гражданско-правового характера, существует возможность сэкономить на взносах по временной нетрудоспособности, а также на взносах в связи с беременностью и родами, уходом за ребенком, переведя своих работников на гражданско-правовые договоры, предварительно зарегистрировав их в качестве индивидуальных предпринимателей.
Но контрольные органы внимательно отслеживают подобные варианты. Санкции, применяемые к нарушителям, настолько серьезны, что выгоды от использования таких схем становятся более чем сомнительными. С 2014 года действуют нормы закона, позволяющие в судебном порядке переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, если суд установит мнимый характер гражданско-правовых договоров, которые прикрывают фактически трудовые правоотношения. Как правило, инициаторами такого пересмотра являются исполнители по гражданско-правовым договорам (бывшие работники) либо трудовые инспекции. Имеют на это право и внебюджетные фонды, такие, как Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования РФ. В соответствии с традициями нашей судебной системы суды, как правило, принимают сторону работника в трудовых спорах с работодателем. Не являются исключением и эта разновидность споров. Работодателю следует учитывать, что суд, скорее всего, будет исходить из презумпции правоты работника (исполнителя), а потому все неустранимые сомнения будут толковаться именно в его пользу.

Признаки трудовых отношений

Итак, на что обратит внимание суд, рассматривая дело по переквалификации гражданско-правового договора в трудовой:
- исполнение обязанностей с соблюдением правил внутреннего трудового распорядка предприятия, коллективного договора;
- наличие подписи исполнителя об ознакомлении с приказами руководителей компании, с правилами техники безопасности;
- использование инструментов, инвентаря, оборудования, спецодежды заказчика;
- наличие в гражданско-правовом договоре указания на должность в соответствии со штатным расписанием организации;
- исполнение обязанностей исполнителем с соблюдением правил трудовой дисциплины.
И, пожалуй, самое главное. Суд обязательно обратит внимание на такое обстоятельство, как совпадение ОКВЭД компании и ОКВЭД индивидуальных предпринимателей, которые ранее были сотрудниками компании.

Продолжение следует

Итак, что весьма вероятно, суд переквалифицирует гражданско-правовой договор в договор трудовой. Каковы последствия для работника и работодателя?
Работник: оформление трудового договора с изданием соответствующего приказа; предоставление полагающихся по трудовому законодательству оплаченных отпусков; получение полагающихся пособий по временной нетрудоспособности, а также всех выплат, связанных с беременностью и материнством либо с травматизмом. Кроме того, по решению суда работник может получить выплаты по временному простою.
При этом все гражданско-правовые отношения задним числом будут признаны трудовыми, то есть все выплаты и взносы работодатель обязан выплатить с момента заключения гражданско-правового договора. Если такие договоры перезаключались сторонами неоднократно – с момента заключения первого из них.

Эти же сроки применяются и в отношении страховых взносов, а также связанных с их невыплатой штрафов и пеней. Штраф составит 40 % от неуплаченных сумм за умышленное занижение облагаемой налогом базы. Пени – 1/300 от размера действовавшей в период просрочки ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Плюс – штрафы за то, что компания заключила гражданско-правовой договор, прикрывающий фактические трудовые отношения. Руководитель компании может пострадать на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, на компанию может быть наложен штраф в пределах от 50 до 100 тысяч рублей.
В качестве примера последствий переквалификации можно привести такой случай из судебной практики.

Организация отказала работнице в перезаключении срочного трудового договора, хотя до этого времени она неоднократно заключала с ней трудовые договоры, срок действия которых составлял один месяц. Причиной такого решения стала беременность работницы. С ней был заключен договор подряда. По решению суда, куда обратилась с иском женщина, трудовые отношения между ней и компанией были восстановлены. Она получила средний заработок за время вынужденного прогула, а также компенсацию работодателем причиненного им морального вреда. Добавьте сюда необходимость уплаты всех страховых взносов, связанных с ними штрафов и пеней. Подведем итог. Компания, заключив гражданско-правовой договор, сэкономила чуть больше 8 тысяч рублей. По решению суда она вынуждена была заплатить 290 тысяч 550 рублей.

Судебные решения и нормативные документы:
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
ст. 19.1 ТК РФ;
ч. 2 ст. 15 ТК РФ;
ст. 19.1 ТК РФ;

Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 28.01.2015 по делу № 33-935/2015;
Апелляционное определение Омского областного суда от 18.06.2014 по делу № 33-3729/2014;
постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2015 № 13АП-28708/2014;
постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014 и Пятого арбитражного апелляционного суда от 10.12.2014 № 05АП-14353/2014);
ст. 5.27 КоАП РФ;
Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 09.02.2015 по делу № 33-1157/2015, А-9.

Евгений Сивков 

 

Видео

Подпишитесь на важные налоговые новости

Введите ваш адрес электронной почты


Налоговые новости

Решение по жалобе может стать предметом спора
22.10.2018
ФНС России разъяснила, в каких случаях решение по жалобе налогоплательщика может быть самостоятельным предметом спора.
80% российских компаний поднимут цены, компенсируя рост НДС
02.08.2018
Крупные российские компании собираются увеличить цены из-за повышения НДС. Такая информация получена  в результате опроса, который был проведен Институтом Адизеса.
Отмена льгот по НДС приведет к подорожанию авиабилетов
30.07.2018
Российская ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) предупреждает о предстоящем подорожании авиабилетов на все направления на 8-10%.
Налоговики доберутся до наших счетов
11.07.2018
ФНС РФ намерена получить право запрашивать у банков информацию о счетах физлиц вне рамок налоговых проверок, чтобы бороться с незаконным предпринимательством и выявлять скрытые доходы граждан.
Особый финансовый центр на территории порта Владивосток
20.04.2018
На территории свободного порта Владивосток планируется создание финансового центра с особым банковским, налоговым и судебным режимами. Соответствующие поправки в закон  вынесены на общественное обсуждение.
Роскомнадзор в борьбе с Telegram
19.04.2018
Пытаясь заблокировать Telegram на территории России, Роскомнадзор  внес в реестр запрещенных ресурсов почти 20 млн IP-адресов.
Будут сокращены сроки выплаты пособий по безработице
18.04.2018
Минтруд разработал законопроект о сокращении продолжительности выплат пособия по безработице с двенадцати до шести месяцев.
Отчетность по взносам на травматизм разрешат сдавать в любое отделение ФСС
19.10.2018
ФСС подготовил новый порядок приема отчетности работодателей. Проект соответствующего административного регламента опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Адвокатов зовут однодневки
30.07.2018
В своем письме ФНС выдало очередную сногсшибательную истину – оказывается, помощь адвоката является одним из признаков компании-однодневки.
На месяц сократятся сроки камеральных проверок
16.07.2018
Госдума одобрила законопроект, согласно которому срок камеральных налоговых проверок уменьшается с трех до двух месяцев.
Депутаты решают, как смягчить пенсионную реформу
11.07.2018
Депутаты от "Единой России" намерены внести предложения по смягчению пенсионной реформы. Среди них сохранение 55-летней планки для матерей с 3 и более детьми, дифференцированная пенсия, льготный налог на имущество.
6% на покупку путевок
20.04.2018
Работодатели смогут направлять до 6% из фонда заработанной платы на приобретение туристических путевок для своих работников. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс одобрены Верхней палатой  Российского парламента.  
Два с половиной миллиона должников
19.04.2018
Почти 2,5 млн российских граждан стали невыездными из-за просроченных долгов по кредитам, микрозаймам, платежам ЖКХ, налогам и алиментам.
Налог на сараи
18.04.2018
В наступившем 2018 году Федеральная налоговая служба вместе с Росстатом планирует провести одно грандиозное мероприятие. И затронет оно многие миллионы наших сограждан.
Лучший подарок к 1-му сентября – это книги!
06.08.2018
В этом году День знаний ученики общеобразовательной школы в селе Половодово встретят с новыми учебниками и книгами. Такой подарок школа получила от своего бывшего ученика -  Евгения Сивкова.
Движимое имущество юрлиц освободили от налога
30.07.2018
Совет Федерации одобрил законопроект об исключении движимого имущества организаций из объектов налогообложения по налогу на имущество.
Продолжают поступать предложения по пенсионной реформе
16.07.2018
Вполне вероятно, что в скором будущем в законодательстве появится такое понятие, как «человек предпенсионного возраста».
Подготовлена инициатива по снижению нагрузки на бизнес
20.04.2018
Думский комитет по бюджету и налогам разработал проект закона, снижающий налоговую нагрузку на бизнес.
Будут увеличены налоговые вычеты для нефтяных компаний
20.04.2018
Компаниям нефтяной отрасли, стимулирующих разработку и разведку месторождений планируется увеличить налоговые вычеты. Инициатором законопроекта выступило Минприроды.
Правительство просчитает последствия отмены льготы по НДС
18.04.2018
Премьер-министр страны Дмитрий Медведев дал правительству поручение просчитать последствия отмены льготы по НДС для каждой категории товаров.

Получить консультацию
  • Заказать аудиторскую проверку
  • Защититься он налоговой проверки
  • Получить налоговую консультацию
или звоните: 8 (495) 518-84-65 Заказать обратный звонок
×
Мы доставляем по всей России
Москва
Санкт-Петербург
Домодедово
Железнодорожный
Бронницы
Жуковский
Дубна
Королев
Ивантеевка
Звенигород
Климовск
Реутов
Краснознаменск
Лобня
Лыткарино
Протвино
Пущино
Фрязино
Электросталь
Красноармейск
Рошаль
Орехово-Зуево
Юбилейный
Дзержинский
Коломна
Подольск
Долгопрудный
Химки
Серпухов
Балашиха
Городской округ Черноголовка
Электрогорск
Котельники
Лосино-Петровский
Волоколамск
Воскресенск
Яхрома
Дмитров
Егорьевск
Зарайск
Дедовск
Истра