×

Подпишитесь на рассылку!

Мы в социальных сетях




Банковский контроль - новая версия 2018

04.04.2018

Банковская система России призвана усилить контроль за процессами отмывания бизнесом грязных денег, а также финансирования террористической деятельности. Такой вывод можно сделать на основе анализа методических рекомендаций Центробанка от 16 февраля 2018 года № 5-МР. При этом особое внимание будет уделяться такому налогу, как НДС. Разумеется, рекомендации были выпущены после согласования с налоговым ведомством.

Объекты пристального внимания

Теперь объектом еженедельного анализа банкиров станут счета клиентов, на которых появляются крупные суммы с выделением НДС, а затем происходят списания в пользу партнеров клиента без НДС. Это признак необоснованного вычета, считают в Центробанке.
Об уклонении от уплаты НДС свидетельствуют значения налоговой нагрузки ниже указанных в методичке уровней. То есть доля НДС во время стопроцентного списания со счетов (без учета НДС) должна составлять или 10 %, или 18 % дебетового оборота. Еще один характерный признак, позволяющий выявить уклоняющихся от уплаты НДС клиентов банка – критическое соотношение оборотов с НДС и без такового. Подозрения Центробанка адресованы тем клиентам кредитных учреждений, которые позволяют себе свыше 70 % зачислений на свой счет с НДС, а потом более 70 % списаний – без этого налога. Правда, конкретным банкам позволяется уточнять подобные показатели с учетом индивидуальных особенностей клиента, которые определяются специфическим характером их деятельности.

Расходы – под контроль

Необходимо тщательно анализировать и структуру расходов клиента. Рисковыми считаются переводы на такие счета, как принадлежащие:
- туристическим агентствам;
- филиалам Почты России, которые используются для пересылки почтовых переводов физическим лицам;
- физическим лицам с использованием их банковских карт;
- банковских платежных агентов;
- платежных агентов.
Еще один признак деятельности клиента в зоне повышенного риска – совпадение у его контрагентов IP-адресов, MAC-адресов, а также номеров SIM-карт и соответствующих телефонов.
Наличие подобных признаков дает банку основания для отказа в проведении операций по счетам такого клиента. Кроме того, банк имеет полное право затребовать у подобных клиентов доказательства уплаты ими НДС или наличие у них льгот по уплате НДС.
Так что те компании, которые, к примеру, выплачивают сотрудникам заработную плату на их банковские карты, уже попадают в зону риска. Такие клиенты должны вести себя предельно осторожно, например, им нужно избегать появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. Доказывать банку объективный характер пониженной нагрузки – пригодное средств избежать блокировки системы «Клиент – Банк». Так вы предотвратите задержки с перечислением денег и избавитесь от необходимости срочно сменить свой банк.

Признаки уклонения

Аналитики Центробанка придерживаются мнения о том, что наибольшее распространение в России получили схемы уклонения от уплаты НДС при помощи списания денег с выделением налога на счета фирм-однодневок. Обнаружить подобные схемы можно путем выявления следующих признаков:
- отсутствие средств на счете либо их наличие в значительно меньшем объеме, чем обычно;
- отсутствие списаний со счета для выплаты зарплат, уплаты НДФЛ и социальных взносов либо несоответствие размера подобных списаний среднесписочной численности сотрудников клиента;
- наличие отчислений для уплаты НДФЛ при отсутствии таковых для уплаты страховых взносов;
- уровень заработной платы работников клиента ниже прожиточного минимума;
- не выявлены признаки платежей хозяйственного характера (например, коммуналка);
- платежи не соответствуют основному виду деятельности владельца счета;
- отсутствует корреляция между зачислением средств на счет и их списанием;
- зачисление средств на счет от покупателей по договорам с выделением НДС и списание их же по операциям, которые не облагаются этим налогом (покупка ценных бумаг, обналичка с использованием услуг платежных агентов либо физических лиц).

Налоговая минималка

Именно уровень налоговой нагрузки по НДС (см. выше: 10 % или 18 % для разных типов операций) является основным критерием, который позволяет банку приступить к заморозке счетов подозрительных клиентов. Но банки должны ориентироваться и на другие критерии, которые закреплены в таких документах, как:
- Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов ЦБ от 13.04.2016 № 10-МР;
- Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма ЦБ 21.07.2017 № 18-МР.
В первом из указанных выше документов указано, что до наступления активного пользования счетом уплата клиентом налогов не должна быть выше уровня в 0,5 % его дебетового оборота.
Во втором говорится что банки обязаны уделять особое внимание тем своим клиентам, которые намеренно завышают размер налогов и прочих бюджетных обязательств до среднего уровня в 0,9 % от его дебетового оборота.
Так можно выявить операции транзитного характера.
Поэтому любой компании нужно помнить об опасности приближения к подобным критическим показателям. Еще не помешает иметь наготове доказательства уплаты НДС, а у контрагентов можно запросить документы, которые свидетельствуют об использовании ими общей системы налогообложения. С одной стороны, по результатам подобного запроса сложно выявить реальность размера уплаченного НДС. Но когда банк просит клиента проконсультироваться с контрагентами по такому поводу – это признак того, что представление подобной информации приведет к размораживанию счета.
Если ваша компания подпадает под перечисленные выше критерии, ей следует представить своему банку максимально большой пакет документов, свидетельствующих о том, что цели платежей по ее счетам вполне законны. Пригодится все: договоры, деловая переписка, налоговые декларации.
Уже сегодня многие банки располагают сервисами, где указываются признаки, наличие которых повышает риск блокировки счетов клиента. Эту информацию стоит изучить самым тщательным образом.

Евгений Сивков 

Подпишитесь на важные налоговые новости

Введите ваш адрес электронной почты


Налоговые новости

Решение по жалобе может стать предметом спора
22.10.2018
ФНС России разъяснила, в каких случаях решение по жалобе налогоплательщика может быть самостоятельным предметом спора.
80% российских компаний поднимут цены, компенсируя рост НДС
02.08.2018
Крупные российские компании собираются увеличить цены из-за повышения НДС. Такая информация получена  в результате опроса, который был проведен Институтом Адизеса.
Отмена льгот по НДС приведет к подорожанию авиабилетов
30.07.2018
Российская ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) предупреждает о предстоящем подорожании авиабилетов на все направления на 8-10%.
Налоговики доберутся до наших счетов
11.07.2018
ФНС РФ намерена получить право запрашивать у банков информацию о счетах физлиц вне рамок налоговых проверок, чтобы бороться с незаконным предпринимательством и выявлять скрытые доходы граждан.
Особый финансовый центр на территории порта Владивосток
20.04.2018
На территории свободного порта Владивосток планируется создание финансового центра с особым банковским, налоговым и судебным режимами. Соответствующие поправки в закон  вынесены на общественное обсуждение.
Роскомнадзор в борьбе с Telegram
19.04.2018
Пытаясь заблокировать Telegram на территории России, Роскомнадзор  внес в реестр запрещенных ресурсов почти 20 млн IP-адресов.
Будут сокращены сроки выплаты пособий по безработице
18.04.2018
Минтруд разработал законопроект о сокращении продолжительности выплат пособия по безработице с двенадцати до шести месяцев.
Отчетность по взносам на травматизм разрешат сдавать в любое отделение ФСС
19.10.2018
ФСС подготовил новый порядок приема отчетности работодателей. Проект соответствующего административного регламента опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Адвокатов зовут однодневки
30.07.2018
В своем письме ФНС выдало очередную сногсшибательную истину – оказывается, помощь адвоката является одним из признаков компании-однодневки.
На месяц сократятся сроки камеральных проверок
16.07.2018
Госдума одобрила законопроект, согласно которому срок камеральных налоговых проверок уменьшается с трех до двух месяцев.
Депутаты решают, как смягчить пенсионную реформу
11.07.2018
Депутаты от "Единой России" намерены внести предложения по смягчению пенсионной реформы. Среди них сохранение 55-летней планки для матерей с 3 и более детьми, дифференцированная пенсия, льготный налог на имущество.
6% на покупку путевок
20.04.2018
Работодатели смогут направлять до 6% из фонда заработанной платы на приобретение туристических путевок для своих работников. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс одобрены Верхней палатой  Российского парламента.  
Два с половиной миллиона должников
19.04.2018
Почти 2,5 млн российских граждан стали невыездными из-за просроченных долгов по кредитам, микрозаймам, платежам ЖКХ, налогам и алиментам.
Налог на сараи
18.04.2018
В наступившем 2018 году Федеральная налоговая служба вместе с Росстатом планирует провести одно грандиозное мероприятие. И затронет оно многие миллионы наших сограждан.
Лучший подарок к 1-му сентября – это книги!
06.08.2018
В этом году День знаний ученики общеобразовательной школы в селе Половодово встретят с новыми учебниками и книгами. Такой подарок школа получила от своего бывшего ученика -  Евгения Сивкова.
Движимое имущество юрлиц освободили от налога
30.07.2018
Совет Федерации одобрил законопроект об исключении движимого имущества организаций из объектов налогообложения по налогу на имущество.
Продолжают поступать предложения по пенсионной реформе
16.07.2018
Вполне вероятно, что в скором будущем в законодательстве появится такое понятие, как «человек предпенсионного возраста».
Подготовлена инициатива по снижению нагрузки на бизнес
20.04.2018
Думский комитет по бюджету и налогам разработал проект закона, снижающий налоговую нагрузку на бизнес.
Будут увеличены налоговые вычеты для нефтяных компаний
20.04.2018
Компаниям нефтяной отрасли, стимулирующих разработку и разведку месторождений планируется увеличить налоговые вычеты. Инициатором законопроекта выступило Минприроды.
Правительство просчитает последствия отмены льготы по НДС
18.04.2018
Премьер-министр страны Дмитрий Медведев дал правительству поручение просчитать последствия отмены льготы по НДС для каждой категории товаров.

Получить консультацию
  • Заказать аудиторскую проверку
  • Защититься он налоговой проверки
  • Получить налоговую консультацию
или звоните: 8 (495) 518-84-65 Заказать обратный звонок
×
Мы доставляем по всей России
Москва
Санкт-Петербург
Домодедово
Железнодорожный
Бронницы
Жуковский
Дубна
Королев
Ивантеевка
Звенигород
Климовск
Реутов
Краснознаменск
Лобня
Лыткарино
Протвино
Пущино
Фрязино
Электросталь
Красноармейск
Рошаль
Орехово-Зуево
Юбилейный
Дзержинский
Коломна
Подольск
Долгопрудный
Химки
Серпухов
Балашиха
Городской округ Черноголовка
Электрогорск
Котельники
Лосино-Петровский
Волоколамск
Воскресенск
Яхрома
Дмитров
Егорьевск
Зарайск
Дедовск
Истра