×

Подпишитесь на рассылку!

Мы в социальных сетях




Налоговые проверки, почему нас ждут максимальные начисления

17.02.2017

ФНС России дает всем заинтересованным лицам возможность получить информацию о том, какие приоритеты будут действовать в 2017 году при проведении проверок. На сайте nalog.ru«Налоговый паспорт» с разбивкой по регионам представлена информация по размеру налоговых недоимок. Налоговики приложат все силы к тому, чтобы размер таких недоимок был снижен. Что для этого будет сделано?

Проверяющие постараются произвести максимально возможные доначисления по итогам проведения проверок, причем речь идет не только о выездных, но и о камеральных проверках. При обнаружении сведений о том, что проверяемая компания заключала сделки с фирмами-однодневками, будут затребованы соответствующие пояснения, подтвержденные документально. В некоторых случаях следует ожидать и такой реакции, как требование отказаться от вычетов и расходов.

Обратите внимание на такое важное обстоятельство: сегодня налоговики проводят камеральные проверки на 20 % чаще, чем это было всего год тому назад. А это значит и соответствующее повышение вероятности того, что будут выявлены причины для проведения углубленной проверки. Разумеется, вырастают и суммы, предъявленные к доначислению по налогам. Можно сравнить такой показатель, как средняя стоимость результативной камеральной проверки, она выросла почти на 40 % за год. Теперь этот показатель составляет 58 тысяч рублей. Это произошло во многом благодаря использованию фискальным ведомством специальной программы по автоматическому выявлению расхождений по уплате НДС, которые выявляются у покупателя с одной стороны и у продавца – с другой.

Что касается визитов налоговых инспекторов на территорию проверяемых компаний, то число выездных проверок несколько снизилось за прошедший год. Но, если можно так выразиться, снижение количества привело к росту качества. Средняя цена выездной проверки выросла аж на 45 % (теперь это 14 млн. 605 тыс. рублей в среднем по России). Налоговики представили претензии почти всем проверяемым, более 99 % проверяемых налогоплательщиков столкнулись с доначислениями.

Так что широкие возможности хорошо себя зарекомендовавшей системы АСК НДС-2 будут использованы по прямому назначению и в этом году.


Еще одна актуальная тема – комплексные проверки. Им будут подвергаться компании, которые признаны фискальным ведомством взаимозависимыми. Контролеры будут уделять пристальное внимание всем признаками дробления бизнеса, особенно если речь идет о том, чтобы налогоплательщик остался на упрощенной системе налогообложения.
Разумеется, большую угрозу интересам налогоплательщиков по-прежнему представляют проверки, которые фискальное ведомство проводит, прибегая к помощи полиции. Число совместных проверок в 2016 году выросло на 20 % по сравнению с предыдущим годом. Средняя цена такой проверки выросла до уровня 25 млн. 428 тыс. рублей.

Следует ожидать и широкого применения налоговыми инспекторами такой практики, как запросы по поводу чрезмерно низких зарплат сотрудников проверяемых компаний. Сомнения в том, что база по социальным взносам и НДФЛ умышленно занижена, могут стать основанием для проведения налоговой проверки. Как вариант – вызов на заседание зарплатной комиссии.

Как узнать о том, попала ли ваша компания в сферу интересов налоговых органов? Сами налоговики графиков проверок не публикуют, не делают их достоянием гласности. Но подобную информацию можно узнать на сайте Генеральной прокуратуры РФ. Соответствующий график на 2017 год должен быть опубликован уже в ближайшем будущем.

Платить по долгам

Разумеется, налоговики постараются собрать недоимки за прошлый год. Какие налоги вызвали наибольшие сложности с их собираемостью? Оказывается, самым проблемным в прошлом году стал НДПИ. Затем идут имущественные налоги. А вот налог на прибыль предприятий, НДФЛ и НДПС вели себя прилично. Они дали прирост бюджетных поступлений 5 %. Но, внеся больший вклад в пополнение государственного бюджета, бизнес в то же время увеличил налоговую задолженность перед государством. По итогам 9-и месяцев 2016 года этот рост составил 16 %. Самые крупные недоимки приходятся на долю таких регионов, как Москва, Московская область, Санкт-Петербург и ряд других. Так что к этим субъектам федерации налоговики проявят самое пристальное внимание.

Каков алгоритм взыскания долгов, как станет действовать ФНС? Для начала – вызов на заседание комиссии по взиманию задолженности. Недоимку можно внести в бюджет и не дожидаясь такого предложения. Кроме того, позволяется согласовать с налоговым ведомством и график погашения задолженности. Впрочем, задолженность может быть снята прямо со счетов компании-должника. Такой вариант становится более вероятным после безрезультатного заседания комиссии по долгам. Взыскание может быть обращено и на имущество должника. Если компания успела пройти реорганизацию, налоговики попытаются взыскать задолженность с компании-правопреемника. Сегодня имеется возможность взыскания долга и с физического лица по обязательствам лица юридического. Особенно если директор/учредитель довел компанию до несостоятельности (банкротства). Что касается практики требования от компании уточнений к декларации, то сегодня разрешено это делать только применительно к форме 6-НДФЛ. В этом случае можно снять таким образом недоимки, а также пени по недоимке.

Низкая налоговая нагрузка

Кому грозит вызов на комиссию по убыткам? Это затронет не только непосредственно компании, работающие в убыток, но и те организации, которые демонстрируют низкую (то есть ниже среднестатистической по региону) налоговую нагрузку. Возможно, что таким компаниям предложат сдать уточненную декларацию по итогам прошедших девяти месяцев, а затем убрать обозначенные убытки. Задача налоговой инспекции: сумма налогов, взымаемых с каждого налогоплательщика, не должна снижаться относительно среднестатистических региональных показателей.
Так что во избежание неприятностей имеет смысл использовать превентивные меры: нужно обосновать контролирующим инстанциям, почему ваша компания отнесена к числу убыточных либо низкоприбыльных. Аргументы должны быть достаточно убедительными, они должны соответствовать рыночным трендам и хозяйственным реалиям. Можно ли «не заметить» вызова на комиссию? Такое поведение чревато тем, что оно провоцирует проверку. Статистика показывает, что проверки (как выездные, так и камеральные) сняли только за 9 месяцев прошлого года на 50 млрд. рублей больше, чем это было сделано на комиссиях. Проверки в этом отношении сработали в два раза эффективнее, чем за предыдущий год.

Что интересно: с этого года поменялись требования, связанные с переносом убытков. Так, если убытки сформировались с наступлением 2007 года, учесть их можно будет только на сумму, которая не превышает половины налоговой базы нынешнего налогового периода.

Простой пример. У вас по состоянию на 1-й день 2017 года сохранились еще не списанные убытки в размере 1 миллион рублей. В то же время, ваша налоговая база на I квартал года 800 тысяч рублей. Значит, в этом квартале вы имеете право на учет 400 тысяч (50 % от 800 тысяч). А оставшиеся после вычитания из 1 миллиона этих 400 тысяч – 600 тысяч можно будет перенести на будущие налоговые периоды. Но, обратите внимание, такое право имеет только компания, работающая с прибылью.

Евгений Сивков 

Приложение

Сколько доначисляет на проверках (данные за 9 месяцев 2016 года)
Выберите свой субъект РФ Средняя цена камералки (руб.) Средняя цена выездной проверки (руб.)

Центральный федеральный округ

г. Москва                      126 200 41 611 200
Белгородская область  13 500 5 034 600
Брянская область          22 800 4 595 900
Владимирская область 40 400 25 264 700
Воронежская область   10 800 3 919 200
Ивановская область      12 000 5 363 500
Калужская область        46 100 12 161 200
Костромская область    24 100 4 339 600
Курская область            19 800 36 942 800
Липецкая область         18 800 9 204 700
Московская область     49 700 9 018 200
Орловская область       15 500 5 450 100
Рязанская область        16 400 9 041 200
Смоленская область     17 500 4 409 900
Тамбовская область     30 600 3 768 100
Тверская область          15 300 6 316 700
Тульская область           26 700 10 012 100
Ярославская область    18 000 14 806 300

Северо-Западный федеральный округ

г. Санкт-Петербург    12 800 71 828 700
Республика Карелия 12 300 3 644 700
Республика Коми       19 400 21 656 200

Архангельская область и Ненецкий автономный округ 19 400 20 665 100

Вологодская область         29 000 9 561 400
Калининградская область 64 700 27 580 100
Ленинградская область     45 400 17 811 200
Мурманская область          21 200 22 383 400
Новгородская область       18 700 5 006 300
Псковская область             18 300 10 354 300

Северо-Кавказский федеральный округ

Республика Дагестан 19 600 5 386 300
Республика Ингушетия 31 800 5 345 200
Кабардино-Балкарская Республика 4 940 300 40 115 900
Карачаево-Черкесская Республика 13 600 1 879 300
Республика Северная Осетия-Алания 83 900 3 570 200
Чеченская Республика 7 700 3 068 800
Ставропольский край 66 800 11 583 400
Южный федеральный округ
Республика Адыгея 46 900 4 450 200
Республика Калмыкия 10 700 2 691 300
Республика Крым 32 900 6 247 300
Краснодарский край 25 200 4 985 600
Астраханская область 10 400 5 559 200
Волгоградская область 25 900 11 235 300
Ростовская область 46 100 8 940 300
г. Севастополь 13 100 9 356 800

Приволжский федеральный округ

Республика Башкортостан 31 600 5 224 000
Республика Марий-Эл 8 600 7 135 800
Республика Мордовия 14 000 5 044 000
Республика Татарстан 32 900 6 304 100
Удмуртская Республика 39 600 6 724 500
Чувашская Республика 22 900 6 433 100
Кировская область 15 700 9 985 000
Нижегородская область 32 300 13 310 800
Оренбургская область 11 200 8 167 700
Пензенская область 23 200 5 230 900
Пермский край 23 100 9 594 900
Самарская область 33 900 5 787 800
Саратовская область 11 800 4 490 200
Ульяновская область 11 000 8 698 000
Уральский федеральный округ
Курганская область 13 800 3 426 300
Свердловская область 23 700 7 234 200
Тюменская область 23 600 10 253 000
Челябинская область 12 000 11 825 300
Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 18 700 14 251 500
Ямало-Ненецкий автономный округ 44 000 12 258 000
Сибирский федеральный округ
Республика Алтай 7500 12 371 300
Республика Бурятия 21 000 8 475 400
Республика Тыва 11 600 3 139 000
Республика Хакасия 7100 4 582 100
Алтайский край 17 600 4 866 900
Красноярский край 7000 6 736 900
Иркутская область 14 100 10 191 100
Кемеровская область 42 400 13 941 900
Новосибирская область 14 700 10 620 400
Омская область 14 400 6 600 500
Томская область 11 600 11 628 500
Забайкальский край 18 900 6 042 700

Дальневосточный федеральный округ

Республика Саха (Якутия) 14 900 6 355 900
Приморский край 11 000 7 062 600
Хабаровский край 75 400 21 776 100
Амурская область 35 400 9 512 500
Камчатский край 13 100 10 332 800
Магаданская область 12 400 6 690 200
Сахалинская область 7100 84 627 500
Еврейская автономная область 13 800 6 144 400
Чукотский автономный округ 15 400 10 621 100

 

 

Видео

Подпишитесь на важные налоговые новости

Введите ваш адрес электронной почты


Налоговые новости

ИП и малый бизнес попали под программу реновации
25.05.2017
Программа реновации может коснуться более 20 000 индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
ФНС дополнила обязанности работодателей
24.05.2017
С 27 мая у работодателей новая обязанность – ежедневно проверять документы, которые поступают по ТКС.
Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения - 2017 г.
23.05.2017
Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2017 года по вопросам налогообложени
2 млн россиян не поедут за рубеж из-за долгов
22.05.2017
Федеральная служба судебных приставов сообщает, что в первом квартале этого года количество постановлений о временном ограничении выезда из России превысило 1,9 млн.
Бум жалоб от дачников на кадастровую стоимость
21.05.2017
Пять тысяч жителей Москвы и Подмосковья посчитали, что кадастровая стоимость их земельных участков завышен...
ЦБ РФ решил упростить порядок оформления подотчета
21.05.2017
ЦБ РФ подготовил поправки в порядок ведения кассовых операций юрлицами , а также в упрощенный порядок ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства.
Изменения в заполнение счета-фактуры при заключении госконтракта
19.05.2017
Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ «О внесении изменений в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в статью 169 Налогового кодекса Российской Федерации относительно заполнения счета-фактуры при заключении госконтракта, договора(соглашения).
Новая схема – импорт декларируемых товаров по завышенной стоимости
25.05.2017
В России появилась новая разновидность схем вывода активов и уклонения от налогообложения посредством импорта официально декларируемых товаров по завышенной стоимости.
Как учитывать разовый платеж за пользование недрами
24.05.2017
Арбитражный суд Московского округа по делу № А40-98153/16 поддержал позицию налогового органа о том, что разовый платеж за пользование недрами списывается в расходы равномерно в течение двух лет с момента получения лицензии.
40 самозанятых с начала года
23.05.2017
Борис Титов уверен - внедрение в России института самозанятых граждан фактически провалилось, так как по данным ФНС за первый квартал 2017 года в качестве самозанятых зарегистрировалось только 40 человек.
Пилотный проект по электронным трудовым книжкам запустят на базе Сбербанка
22.05.2017
На встрече с министром труда и соцобеспечения Германии Андреой Налес  глава Минтруда РФ Максим Топилин рассказал, что его министерство планирует запуск пилотного проекта по переходу на электронный кадровый документооборот на базе Сбербанка.
Сверхурочная работа менее часа требует повышенной оплаты
21.05.2017
Работодатель обязан оплатить сверхурочную работу по повышенным тарифам, даже если она длилась менее часа, например, 45 минут...
Кому не придется переходить на онлайн-кассы
21.05.2017
Законодатели установили ряд видов деятельности, в отношении которых компании и предприниматели вправе не применять онлайн-кассу. Причем применяемый ими налоговый режим значения не имеет.
ФНС рассказала о порядоке налогообложения сельхозугодий
19.05.2017
Земельный налог на более чем 5,5 тыс. земельных участков, выявленных совместно территориальными органами ФНС России, Россельхознадзора и Росреестра в I квартале 2017 года, будет рассчитан по повышенной ставке.
Бизнес обяжут отчитываться за коррупцию
25.05.2017
Минтруд внедряет антикоррупционные анкеты - с этой весны предприниматели в тестовом режиме начали их заполнение.
Ежегодный доклад Бориса Титова
24.05.2017
Уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов подготовил ежегодный доклад для Владимира Путина. Документ содержит, помимо прочего, "книгу жалоб и предложений российского бизнеса", в котором изложены 269 проблем и 600 вариантов их решения.
По транспортному налогу в бюджет не доплачено почти 100 млрд руб.
23.05.2017
Недоимка по транспортному налогу (ТН) с 2014 по 2016 год выросла почти вдвое – до 99,7 млрд руб.
Совфед придумал способ легализации самозанятых
21.05.2017
Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие введение патентной системы для легализации самозанятых граждан.
Новые правила выставления требования
21.05.2017
Если у налогоплательщика, плательщика страховых взносов (организации, предпринимателя, физического лица) есть задолженность по налогам, пеням, штрафам , то налоговая инспекция сначала направляет ....
Беспрецедентный подарок сделал ВС РФ любителям спорта
20.05.2017
Если компания решит возмещать сотрудникам затраты на посещение фитнес клубов, то эти суммы не нужно включать в базу по страховым взносам.

Получить консультацию
  • Заказать аудиторскую проверку
  • Защититься он налоговой проверки
  • Получить налоговую консультацию
или звоните: 8 (495) 518-84-65 Заказать обратный звонок
×
Мы доставляем по всей России
Москва
Санкт-Петербург
Домодедово
Железнодорожный
Бронницы
Жуковский
Дубна
Королев
Ивантеевка
Звенигород
Климовск
Реутов
Краснознаменск
Лобня
Лыткарино
Протвино
Пущино
Фрязино
Электросталь
Красноармейск
Рошаль
Орехово-Зуево
Юбилейный
Дзержинский
Коломна
Подольск
Долгопрудный
Химки
Серпухов
Балашиха
Городской округ Черноголовка
Электрогорск
Котельники
Лосино-Петровский
Волоколамск
Воскресенск
Яхрома
Дмитров
Егорьевск
Зарайск
Дедовск
Истра