×

Подпишитесь на рассылку!

Мы в социальных сетях




Налоговые проверки, почему нас ждут максимальные начисления

17.02.2017

ФНС России дает всем заинтересованным лицам возможность получить информацию о том, какие приоритеты будут действовать в 2017 году при проведении проверок. На сайте nalog.ru«Налоговый паспорт» с разбивкой по регионам представлена информация по размеру налоговых недоимок. Налоговики приложат все силы к тому, чтобы размер таких недоимок был снижен. Что для этого будет сделано?

Проверяющие постараются произвести максимально возможные доначисления по итогам проведения проверок, причем речь идет не только о выездных, но и о камеральных проверках. При обнаружении сведений о том, что проверяемая компания заключала сделки с фирмами-однодневками, будут затребованы соответствующие пояснения, подтвержденные документально. В некоторых случаях следует ожидать и такой реакции, как требование отказаться от вычетов и расходов.

Обратите внимание на такое важное обстоятельство: сегодня налоговики проводят камеральные проверки на 20 % чаще, чем это было всего год тому назад. А это значит и соответствующее повышение вероятности того, что будут выявлены причины для проведения углубленной проверки. Разумеется, вырастают и суммы, предъявленные к доначислению по налогам. Можно сравнить такой показатель, как средняя стоимость результативной камеральной проверки, она выросла почти на 40 % за год. Теперь этот показатель составляет 58 тысяч рублей. Это произошло во многом благодаря использованию фискальным ведомством специальной программы по автоматическому выявлению расхождений по уплате НДС, которые выявляются у покупателя с одной стороны и у продавца – с другой.

Что касается визитов налоговых инспекторов на территорию проверяемых компаний, то число выездных проверок несколько снизилось за прошедший год. Но, если можно так выразиться, снижение количества привело к росту качества. Средняя цена выездной проверки выросла аж на 45 % (теперь это 14 млн. 605 тыс. рублей в среднем по России). Налоговики представили претензии почти всем проверяемым, более 99 % проверяемых налогоплательщиков столкнулись с доначислениями.

Так что широкие возможности хорошо себя зарекомендовавшей системы АСК НДС-2 будут использованы по прямому назначению и в этом году.


Еще одна актуальная тема – комплексные проверки. Им будут подвергаться компании, которые признаны фискальным ведомством взаимозависимыми. Контролеры будут уделять пристальное внимание всем признаками дробления бизнеса, особенно если речь идет о том, чтобы налогоплательщик остался на упрощенной системе налогообложения.
Разумеется, большую угрозу интересам налогоплательщиков по-прежнему представляют проверки, которые фискальное ведомство проводит, прибегая к помощи полиции. Число совместных проверок в 2016 году выросло на 20 % по сравнению с предыдущим годом. Средняя цена такой проверки выросла до уровня 25 млн. 428 тыс. рублей.

Следует ожидать и широкого применения налоговыми инспекторами такой практики, как запросы по поводу чрезмерно низких зарплат сотрудников проверяемых компаний. Сомнения в том, что база по социальным взносам и НДФЛ умышленно занижена, могут стать основанием для проведения налоговой проверки. Как вариант – вызов на заседание зарплатной комиссии.

Как узнать о том, попала ли ваша компания в сферу интересов налоговых органов? Сами налоговики графиков проверок не публикуют, не делают их достоянием гласности. Но подобную информацию можно узнать на сайте Генеральной прокуратуры РФ. Соответствующий график на 2017 год должен быть опубликован уже в ближайшем будущем.

Платить по долгам

Разумеется, налоговики постараются собрать недоимки за прошлый год. Какие налоги вызвали наибольшие сложности с их собираемостью? Оказывается, самым проблемным в прошлом году стал НДПИ. Затем идут имущественные налоги. А вот налог на прибыль предприятий, НДФЛ и НДПС вели себя прилично. Они дали прирост бюджетных поступлений 5 %. Но, внеся больший вклад в пополнение государственного бюджета, бизнес в то же время увеличил налоговую задолженность перед государством. По итогам 9-и месяцев 2016 года этот рост составил 16 %. Самые крупные недоимки приходятся на долю таких регионов, как Москва, Московская область, Санкт-Петербург и ряд других. Так что к этим субъектам федерации налоговики проявят самое пристальное внимание.

Каков алгоритм взыскания долгов, как станет действовать ФНС? Для начала – вызов на заседание комиссии по взиманию задолженности. Недоимку можно внести в бюджет и не дожидаясь такого предложения. Кроме того, позволяется согласовать с налоговым ведомством и график погашения задолженности. Впрочем, задолженность может быть снята прямо со счетов компании-должника. Такой вариант становится более вероятным после безрезультатного заседания комиссии по долгам. Взыскание может быть обращено и на имущество должника. Если компания успела пройти реорганизацию, налоговики попытаются взыскать задолженность с компании-правопреемника. Сегодня имеется возможность взыскания долга и с физического лица по обязательствам лица юридического. Особенно если директор/учредитель довел компанию до несостоятельности (банкротства). Что касается практики требования от компании уточнений к декларации, то сегодня разрешено это делать только применительно к форме 6-НДФЛ. В этом случае можно снять таким образом недоимки, а также пени по недоимке.

Низкая налоговая нагрузка

Кому грозит вызов на комиссию по убыткам? Это затронет не только непосредственно компании, работающие в убыток, но и те организации, которые демонстрируют низкую (то есть ниже среднестатистической по региону) налоговую нагрузку. Возможно, что таким компаниям предложат сдать уточненную декларацию по итогам прошедших девяти месяцев, а затем убрать обозначенные убытки. Задача налоговой инспекции: сумма налогов, взымаемых с каждого налогоплательщика, не должна снижаться относительно среднестатистических региональных показателей.
Так что во избежание неприятностей имеет смысл использовать превентивные меры: нужно обосновать контролирующим инстанциям, почему ваша компания отнесена к числу убыточных либо низкоприбыльных. Аргументы должны быть достаточно убедительными, они должны соответствовать рыночным трендам и хозяйственным реалиям. Можно ли «не заметить» вызова на комиссию? Такое поведение чревато тем, что оно провоцирует проверку. Статистика показывает, что проверки (как выездные, так и камеральные) сняли только за 9 месяцев прошлого года на 50 млрд. рублей больше, чем это было сделано на комиссиях. Проверки в этом отношении сработали в два раза эффективнее, чем за предыдущий год.

Что интересно: с этого года поменялись требования, связанные с переносом убытков. Так, если убытки сформировались с наступлением 2007 года, учесть их можно будет только на сумму, которая не превышает половины налоговой базы нынешнего налогового периода.

Простой пример. У вас по состоянию на 1-й день 2017 года сохранились еще не списанные убытки в размере 1 миллион рублей. В то же время, ваша налоговая база на I квартал года 800 тысяч рублей. Значит, в этом квартале вы имеете право на учет 400 тысяч (50 % от 800 тысяч). А оставшиеся после вычитания из 1 миллиона этих 400 тысяч – 600 тысяч можно будет перенести на будущие налоговые периоды. Но, обратите внимание, такое право имеет только компания, работающая с прибылью.

Евгений Сивков 

Приложение

Сколько доначисляет на проверках (данные за 9 месяцев 2016 года)
Выберите свой субъект РФ Средняя цена камералки (руб.) Средняя цена выездной проверки (руб.)

Центральный федеральный округ

г. Москва                      126 200 41 611 200
Белгородская область  13 500 5 034 600
Брянская область          22 800 4 595 900
Владимирская область 40 400 25 264 700
Воронежская область   10 800 3 919 200
Ивановская область      12 000 5 363 500
Калужская область        46 100 12 161 200
Костромская область    24 100 4 339 600
Курская область            19 800 36 942 800
Липецкая область         18 800 9 204 700
Московская область     49 700 9 018 200
Орловская область       15 500 5 450 100
Рязанская область        16 400 9 041 200
Смоленская область     17 500 4 409 900
Тамбовская область     30 600 3 768 100
Тверская область          15 300 6 316 700
Тульская область           26 700 10 012 100
Ярославская область    18 000 14 806 300

Северо-Западный федеральный округ

г. Санкт-Петербург    12 800 71 828 700
Республика Карелия 12 300 3 644 700
Республика Коми       19 400 21 656 200

Архангельская область и Ненецкий автономный округ 19 400 20 665 100

Вологодская область         29 000 9 561 400
Калининградская область 64 700 27 580 100
Ленинградская область     45 400 17 811 200
Мурманская область          21 200 22 383 400
Новгородская область       18 700 5 006 300
Псковская область             18 300 10 354 300

Северо-Кавказский федеральный округ

Республика Дагестан 19 600 5 386 300
Республика Ингушетия 31 800 5 345 200
Кабардино-Балкарская Республика 4 940 300 40 115 900
Карачаево-Черкесская Республика 13 600 1 879 300
Республика Северная Осетия-Алания 83 900 3 570 200
Чеченская Республика 7 700 3 068 800
Ставропольский край 66 800 11 583 400
Южный федеральный округ
Республика Адыгея 46 900 4 450 200
Республика Калмыкия 10 700 2 691 300
Республика Крым 32 900 6 247 300
Краснодарский край 25 200 4 985 600
Астраханская область 10 400 5 559 200
Волгоградская область 25 900 11 235 300
Ростовская область 46 100 8 940 300
г. Севастополь 13 100 9 356 800

Приволжский федеральный округ

Республика Башкортостан 31 600 5 224 000
Республика Марий-Эл 8 600 7 135 800
Республика Мордовия 14 000 5 044 000
Республика Татарстан 32 900 6 304 100
Удмуртская Республика 39 600 6 724 500
Чувашская Республика 22 900 6 433 100
Кировская область 15 700 9 985 000
Нижегородская область 32 300 13 310 800
Оренбургская область 11 200 8 167 700
Пензенская область 23 200 5 230 900
Пермский край 23 100 9 594 900
Самарская область 33 900 5 787 800
Саратовская область 11 800 4 490 200
Ульяновская область 11 000 8 698 000
Уральский федеральный округ
Курганская область 13 800 3 426 300
Свердловская область 23 700 7 234 200
Тюменская область 23 600 10 253 000
Челябинская область 12 000 11 825 300
Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 18 700 14 251 500
Ямало-Ненецкий автономный округ 44 000 12 258 000
Сибирский федеральный округ
Республика Алтай 7500 12 371 300
Республика Бурятия 21 000 8 475 400
Республика Тыва 11 600 3 139 000
Республика Хакасия 7100 4 582 100
Алтайский край 17 600 4 866 900
Красноярский край 7000 6 736 900
Иркутская область 14 100 10 191 100
Кемеровская область 42 400 13 941 900
Новосибирская область 14 700 10 620 400
Омская область 14 400 6 600 500
Томская область 11 600 11 628 500
Забайкальский край 18 900 6 042 700

Дальневосточный федеральный округ

Республика Саха (Якутия) 14 900 6 355 900
Приморский край 11 000 7 062 600
Хабаровский край 75 400 21 776 100
Амурская область 35 400 9 512 500
Камчатский край 13 100 10 332 800
Магаданская область 12 400 6 690 200
Сахалинская область 7100 84 627 500
Еврейская автономная область 13 800 6 144 400
Чукотский автономный округ 15 400 10 621 100

 

 

Видео

Подпишитесь на важные налоговые новости

Введите ваш адрес электронной почты


Налоговые новости

Правительство снижает налогообложение резидентов ОЭЗ
21.09.2017
Проект федерального закона "О внесении изменений в статью 284 Налогового кодекса Российской Федерации" внесен Минфином России, сообщили в правительстве.
Тарифы и механизм уплаты страховых взносов на ближайшие год
20.09.2017
Правительство РФ одобрило законопроект о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.
Обсуждаются поправки в НК относительно интернет-торговли
18.09.2017
Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) подготовила поправки в Налоговый кодекс РФ и закон "Об информации", которые вводят налогообложение для иностранных интернет-магазинов, предлагающих трансграничную доставку товаров.
"Налог на Google" заплатят AliExpress, Amazon, eBay
17.09.2017
Правительство РФ обсуждает предложение российских онлайн-ритейлеров ввести налог для их иностранных конкурентов, среди которых AliExpress, Amazon и eBay, по принципу "налога на Google".
ФНС списывает «долги» по страховым взносам, даже если их нет
15.09.2017
Причина – неточности, возникшие при передаче ФНС администрирования страховых взносов. Об этом бизнес-омбудсмен Борис Титов сообщил главе ФНС Михаилу Мишустину.
Госдума определилась с налогообложением концессий
15.09.2017
Госдума приняла правительственный законопроект, который уточняет налогообложение концессий.
Налоговые льготы за внутренний туризм
13.09.2017
Налоговый комитет Госдумы рекомендовал принять законопроект, согласно которому работодателям, оплачивающим своим сотрудникам туристические путевки для отдыха внутри страны, предоставят льготу по налогу на прибыль.
Госдума одобрила законопроект о tax free в России
21.09.2017
Госдума приняла в первом чтении законопроект о введении в России системы tax free – возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) при вывозе приобретенных в РФ товаров для граждан стран, не входящих в Евразийский экономический союз.
Утвержден проект федерального бюджета
19.09.2017
Правительство утвердило проект федерального бюджета на ближайшие три года.
Не проверять, а поощрять
18.09.2017
Проектный комитет "Открытого правительства" по реформе контрольно-надзорной деятельности (КНД) одобрил несколько решений в этом направлении. Основной «тренд» - предостережение бизнеса от нарушений и поощрение добросовестных компаний.
Рынок сдачи недвижимости "легализуется"
17.09.2017
Количество москвичей, предпочитающих "белую" схему сдачи жилья в аренду, растет с каждым годом.
НДС на продажу фруктов и ягод могут снизить
15.09.2017
Как заявил глава Минсельхоза РФ Александр Ткачев, для развития импортозамещения министерство предлагает уменьшить НДС при продаже фруктов и ягод.
ФНС разрешила подписывать счета-фактуры электронной подписью
15.09.2017
ФНС РФ в своем письме от 06.09.2017 № СД-4-3/17731@ прокомментировала возможность подписания второго экземпляра счета-фактуры, выставленного покупателю на бумажном носителе, электронной подписью.
Госдума рекомендует введение tax free
13.09.2017
Налоговый комитет Госдумы рекомендовал принять законопроект о введении системы tax free в Российской Федерации.
ФНС проверила данные в ЕГРЮЛ и нашла много интересного
20.09.2017
ФНС РФ, проверяя достоверность данных в ЕГРЮЛ, уделяет особое внимание компаниям, зарегистрированным по «адресам массовой регистрации», на «массовых руководителей» или «массовых участников».
Хулиганство в самолете обойдется дорого
18.09.2017
Минтранс сообщил о подготовке законопроекта, который ужесточает санкции за правонарушения на воздушном транспорте.
Большие данные против попыток сокрытия доходов
17.09.2017
Новые технологии в налоговой практике - большие данные против попыток сокрытия доходов, онлайн-сервисы в помощь налогоплательщикам и как обложить НДС цифровую экономику?
В 2018 году МРОТ планируют повысить до 9 489 рублей
17.09.2017
Минтруд подготовил новый законопроект, который поэтапно повышает минимальный размер оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения.
Вернуть переплаченные налоги будет легче
15.09.2017
Госдума приняла законопроект, упрощающий возврат взысканных сверх необходимого налогов, страховых взносов, пеней и штрафов.
Как сбить летчика
15.09.2017
Летуны, то есть работники, питающие патологическую склонность к частой смене работы, не нравятся ни одному кадровику.

Получить консультацию
  • Заказать аудиторскую проверку
  • Защититься он налоговой проверки
  • Получить налоговую консультацию
или звоните: 8 (495) 518-84-65 Заказать обратный звонок
×
Мы доставляем по всей России
Москва
Санкт-Петербург
Домодедово
Железнодорожный
Бронницы
Жуковский
Дубна
Королев
Ивантеевка
Звенигород
Климовск
Реутов
Краснознаменск
Лобня
Лыткарино
Протвино
Пущино
Фрязино
Электросталь
Красноармейск
Рошаль
Орехово-Зуево
Юбилейный
Дзержинский
Коломна
Подольск
Долгопрудный
Химки
Серпухов
Балашиха
Городской округ Черноголовка
Электрогорск
Котельники
Лосино-Петровский
Волоколамск
Воскресенск
Яхрома
Дмитров
Егорьевск
Зарайск
Дедовск
Истра