×

Подпишитесь на рассылку!

Мы в социальных сетях




Новогодние налоговые подарки -2018

23.12.2017

По традиции законодательная и исполнительная власть под Новый год радует нас очередными подарками в виде нормативных решений, меняющих правила ведения хозяйственной и финансовой деятельности. К чему нужно готовиться уже сегодня? Об этом наш короткий обзор.

Новости НДС

Расширяется перечень операций, которые не будут облагаться НДС. Теперь в них будет включен лизинг медицинских изделий, которые предназначены для протезирования либо ортопедического назначения.
Внесены поправки в статью 161 НК РФ, которые возлагают на покупателей сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов обязанность налоговых агентов по НДС. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, за исключением физических лиц, не являющихся ИП.

Важный адрес

Теперь адрес контрагента, указанный в счет-фактуре, относится к числу существенных сведений, которые в обязательном порядке должны быть указаны для принятия вычета по НДС. Адрес должен быть идентичен тому, который содержится в ЕГРЮЛ.

Санаторные расходы, расходы учебные и транспортные; инвентаризация НМА

Состав расходов, которые принимаются в целях налогообложения, расширяется. Туда теперь среди прочих входят:
- расходы на путевки в санатории и на курорты для работников и их семей на территории России в пределах 50 тыс. рублей за один год (если принятый в третьем чтении закон вступит в силу в наступающем году);
- расходы на обучение работников, куда включаются расходы на зарплату преподавателей и наем учебных помещений;
- командировочные расходы работников с использованием авиаперевозок при наличии посадочного талона, на котором проставлен штамп аэропорта, либо заменяющего этот документ письма от перевозчика, которое подтверждает факт перелета;
Кроме того, в состав доходов, которые теперь не подлежат учету при налогообложении прибыли, отныне не будут входить НМА. При соблюдении одного условия: они должны быть выявлены по итогам инвентаризации.

Что входит в НИОКР

Страховые взносы, которые начислены на расходы, связанные с оплатой труда сотрудников, теперь будут включаться в состав расходов по НИОКР. Сюда же войдут и те расходы, которые приходятся на затраты по приобретению исключительных прав на интеллектуальную собственность (изобретения, полезные модели, промышленные образцы). Речь идет как о приобретении права собственности, так и на использование подобных нематериальных активов по лицензионному договору. Но установлено требование: использование подобных активов исключительно в целях проведения НИОКР. В составе прочих расходов, а также в первоначальную стоимость амортизируемых НМА, расходы на НИОКР можно будет включать в размере затрат по факту, помноженных на коэффициент 1,5.

Бюджеты делят налог

Налог на прибыль теперь распределяется между бюджетами разных уровней в новой пропорции. Федеральная его часть теперь 3 %, региональная – 17 %. Минимальная ставка – 12,5 %.

Льготники по налогу на прибыль

Ставка налога на прибыль в размере 0 % вводится на период с 2018 по 2022 годы для туристических компаний, которые ведут свою деятельность в регионах Дальнего Востока.

Про УСН

УСН смогут применять те субъекты предпринимательской деятельности, чей совокупный доход в 2018 году составит не более 150 млн. рублей. А для перехода на упрощенку в 2018 году необходимо показать, что доход за девять месяцев 2017 года не превысил размер 112,5 млн. рублей.

Вместо НДПИ

Предполагается реализация пилотного проекта по введению вместо НДПИ налога на дополнительные расходы. В проекте примут участие нефтедобывающие компании.

Курорты подорожают

Вводится курортный сбор в Крыму, на Алтае, а также в Краснодарском и Ставропольском краях.

Облигации и проценты

Теперь облагаться НДФЛ проценты, полученные по облигациям, станут по следующей формуле: (ПД – НСП) Х СР + 5. Здесь ПД – процентный доход; НСП – номинальная стоимость процентов; СР – ставка рефинансирования.

Из ГК – в НК

Теперь, принимая решение о том, имело ли место уменьшение налоговой базы и (или) суммы налога, инспекторы не станут обращаться к тексту Гражданского кодекса РФ, где говорится об условиях недействительности сделки. Аналогичные понятия введены в Налоговый кодекс РФ.

Легальное определение

А в новой ст. 54.1 Налогового кодекса РФ появилась легальная дефиниция «налоговая выгода». Теперь, возможно, станет меньше споров по поводу пресловутой умышленной налоговой выгоды.

Непонятные подписи

Сужен перечень самостоятельных оснований, наличие которых дает основания признавать факты снижения налогоплательщиками налоговой базы. Это подпись под первичными документами неустановленного либо не имеющего надлежащих полномочий лица; нарушение контрагентами налогового законодательства; возможность прийти к тому же экономическому результату иными способами.

Сделки без паспорта

Теперь лимит при заключении импортных контрактов на услуги, работы, а также займы, составит 3 млн. рублей (на дату заключения подобного контракта). Для экспортных услуг, работ и займов аналогичный лимит составит 6 млн. рублей. И банк теперь ставит на учет именно такой контракт. Разработка порядка такой процедуры входит в компетенцию банка. Оформление паспорта сделки не требуется.

Новости валютного контроля

Теперь СВО при переводе валюты оформлять не требуется. В банк следует представить соответствующее распоряжение и пакет документов по проведению операций. В поручении при оформлении валютного платежа следует указывать уникальный номер контракта. А в ситуациях, когда производится списание с расчетного счета либо зачисление на счет транзитный суммы, превышающей 200 тыс. рублей, резидент обязан представить банку вместо СВО код вида операции, указываемый в реквизите, который называется «Назначение платежа». Нерезиденты также обязаны представлять банку код вида операции в тех случаях, когда они списывают со своего счета валюту. Сроки и содержание соответствующих процедур остаются без изменений.

Теперь месяц

Максимальный срок проведения камеральной налоговой проверки сокращен с трех месяцев до одного.

УК дополнен

Уголовным кодексом устанавливается ответственность за неуплату налогов в крупных размерах, а также за включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений и за заключение ничтожных сделок. Исполнителями преступления признаются руководители и главные бухгалтеры. Соучастниками могут быть признаны и прочие работники.

Ставки акцизов подрастут

Акцизные ставки, которые предусмотрены п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ, увеличиваются. Это в числе прочего табачные изделия и некоторые транспортные средства. Так, в течение первого полугодия 2018 года акцизная ставка для сигарет будет не ниже 2123 руб. за тысячу штук и станет рассчитываться по формуле 1562 руб. за тысячу штук плюс 14,5 % от размера расчетной стоимости, которая будет определяться на основе максимальной розничной цены на данный вид товаров.

Амортизация основных средств

В п. 2 ст. 259.3 Налогового кодекса РФ включен п.п. 4, который гласит, что теперь можно применять специальный коэффициент (не более 3) к основной норме амортизации. Его можно применять для амортизации тех основных средств, которые применяются в целях водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов устанавливается Правительством. А из состава основных средств, которые отнесены к объектам с высокой энергоэффективностью, и к которым при амортизации можно применять специальный коэффициент (до 2), исключены здания.

Долевые доходы

Теперь плата концедента по концессионному соглашению, которую он получает в денежной форме, будет признаваться для порядка учета субсидий. Таким образом, уточняется порядок для определения налоговой базы для тех доходов, которые налогоплательщик получил путем долевого участия в сторонних организациях.

Регистрация СМИ

Государственная пошлина, которую необходимо уплачивать при регистрации средств массовой информации, устанавливается в пределах от 4 до 8 тыс. руб. Ее размер зависит от того, на какой территории будет распространяться регистрируемое СМИ. А внесение изменений в свидетельство уже зарегистрированного СМИ пошлиной облагаться не будет.

Налог по кадастру

Теперь новый п.п. 2.1 п. 12 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ гласит: «…в случае, если кадастровая стоимость объекта имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, объекты недвижимого имущества, не относящиеся к деятельности организаций в РФ через постоянные представительства, а также жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств, была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога по текущему периоду в отношении данного объекта имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта».
Это правило начинает действовать с 1 января наступающего 2018 года.

Евгении Сивков

 

Подпишитесь на важные налоговые новости

Введите ваш адрес электронной почты


Налоговые новости

Правительство смягчит «закон Яровой»
23.01.2018
Правительство намерено смягчить условия и сроки введения требований, устанавливаемых для операторов связи  «законом Яровой».
Лазейка для «отказников»
22.01.2018
«Отказники», попавшие в антиотмывочный список Банка России  из-за подозрений в проведении сомнительных операций, начали формировать судебную практику в свою пользу.
Госдума откажется от «внезапных» поправок по налогам
19.01.2018
Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров сообщил журналистам, что при перенастройке налоговой системы необходимо также изменить порядок внесения поправок в налоговое законодательство.
Татьяна Голикова: люди не верят в налоговые перемены
17.01.2018
Перед тем как принимать решения по изменению действующей налоговой системы целесообразно определить структуру экономики, которую планируется создать ...
Минфин создаст конкурентную налоговую систему
17.01.2018
Глава Минфина сформулировал основные принципы налоговой оптимизации в ближайшие годы...
Криптовалюты не помогут уйти от налогов
12.01.2018
Госдума разработает законопроект, который будет препятствовать уходу от уплаты налогов с помощью перевода средств в криптовалюты.
С 1 января 2018 года выросли акцизы на бензин
11.01.2018
В соответствии с подписанными президентом Владимиром Путиным изменениями в Налоговом кодексе России с 1 января 2018 года увеличены акцизы на топливо.
«Яблоко» предлагает налоговые нововведения
23.01.2018
Так кандидат в президенты от партии «Яблоко»  Григорий Явлинский предложил перераспределять налоговые доходы в пользу местного самоуправления (МСУ).
О введении в обращение новых купюр напоминает Роспотребнадзор
22.01.2018
С 12 октября 2017 года Банком России в обращение были введены банкноты номиналом 200 и 2000 рублей. Однако потребителям часто отказывают в приеме новых купюр.
Причины и следствия
19.01.2018
Необходимое условие успешной карьеры – наличие аналитических способностей. Сложную управленческую или логистическую задачу невозможно решить, если не умеешь собрать полноценную базу данных...
Надо ли применять ККТ при расчетах по договорам займа?
17.01.2018
Эксперты Минфина в письме от 26.12.2017 N 03-01-15/87058 пояснили, должна ли организация применять ККТ при расчетах по договорам займа.
Неофициальная просьба президента
16.01.2018
Владимир Путин поручил министерствам просчитать увеличение расходов бюджета на образование, здравоохранение и инфраструктуру после выборов-2018.
Восстановлена рабочая группа по защите предпринимательства
12.01.2018
Президент страны Владимир Путин примет участие в заседании восстановленной рабочей группы по мониторингу и анализу правоприменительной практики в сфере предпринимательства, которое намечено на конец января.
Англичане обложат обложат налогом кофе на вынос
11.01.2018
Нижняя палата парламента Великобритании предлагает обложить кофе навынос налогом на одноразовую посуду.
Будет упрощена процедура регистрации компаний и ИП
23.01.2018
С 29 апреля 2018 года налоговики и МФЦ должны перейти на электронное взаимодействие при госрегистрации юрлиц и ИП без дублирования документов на бумаге.
Грамотный запрос в налоговую
21.01.2018
Отношение налоговых органов к свободе доступа к информации носит двойственный характер. С одной стороны...
Налоговые ставки не увеличат
18.01.2018
Гайдаровский форум в этом году он собрал более 15 тысяч участников. Среди главных тем обсуждения вопросы госуправления и подготовки кадров, налоговая и бюджетная политика.
Новая амнистия капиталов будет проведена с марта по декабрь
17.01.2018
Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил на Гайдаровском форуме, что новая амнистия капиталов будет проведена в 2018 году с марта по декабрь включительно.
Банки не готовы к обмену информацией
15.01.2018
По заявлению ФНС РФ обмен данными с 44 государствами и четырьмя территориями должен начаться весной этого года. Однако, российские банки не успевают к этому сроку подготовиться к началу обмена информацией об иностранных налогоплательщиках.
Началась Декларационная кампания-2018
12.01.2018
С 1 января началась Декларационная кампания-2018. До 30 апреля 2018 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году.

Получить консультацию
  • Заказать аудиторскую проверку
  • Защититься он налоговой проверки
  • Получить налоговую консультацию
или звоните: 8 (495) 518-84-65 Заказать обратный звонок
×
Мы доставляем по всей России
Москва
Санкт-Петербург
Домодедово
Железнодорожный
Бронницы
Жуковский
Дубна
Королев
Ивантеевка
Звенигород
Климовск
Реутов
Краснознаменск
Лобня
Лыткарино
Протвино
Пущино
Фрязино
Электросталь
Красноармейск
Рошаль
Орехово-Зуево
Юбилейный
Дзержинский
Коломна
Подольск
Долгопрудный
Химки
Серпухов
Балашиха
Городской округ Черноголовка
Электрогорск
Котельники
Лосино-Петровский
Волоколамск
Воскресенск
Яхрома
Дмитров
Егорьевск
Зарайск
Дедовск
Истра